在說政策前，插播一句：近期中關村管委會結合最新政策法規(guī)出臺情況，對中關村系列先行先試政策進行了重新編輯整理，印制了第三版《中關村示范區(qū)先行先試政策匯編》

　　

　　政策要點

　　　　▲在一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　　　▲技術所有權或五年（含）以上許可使用權

　　技術范圍專利（含國防專利）

　　　　1.國防專利由總裝備部確定權屬

　　　　2.國家知識產(chǎn)權局確定權屬

　　計算器軟件著作權

　　　　國家版權局確定權屬

　　集成電路布圖設計專有權

　　　　國家知識產(chǎn)權局確定權屬

　　植物新品種權

　　　　農(nóng)業(yè)部確定權屬

　　生物醫(yī)藥新品種

　　　　國家食品藥品監(jiān)督管理總局確定權屬

　　稅款計算

　　　　技術轉(zhuǎn)讓所得=技術轉(zhuǎn)讓收入-無形資產(chǎn)攤銷費用-相關稅費-應分攤期間費用。

　　　　技術轉(zhuǎn)讓收入是指轉(zhuǎn)讓方履行技術轉(zhuǎn)讓合同后獲得的價款，不包括銷售或轉(zhuǎn)讓設備、儀器、零部件、原材料等非技術性收入。不屬于與技術轉(zhuǎn)讓項目密不可分的技術咨詢、服務、培訓等收入，不得計入技術轉(zhuǎn)讓收入。技術許可使用權轉(zhuǎn)讓收入，應按轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定的許可使用權人應付許可使用權使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。

　　費用分類

　　　　無形資產(chǎn)攤銷費用：該無形資產(chǎn)按稅法規(guī)定當年計算攤銷的費用。涉及自用和對外許可使用的，應按照受益原則合理劃分。

　　　　相關稅費：技術轉(zhuǎn)讓過程中實際發(fā)生的有關稅費，包括除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項稅金及其附加、合同簽訂費用、律師費等相關費用。

　　　　應分攤期間費用（不含無形資產(chǎn)攤銷費用和相關稅費）：技術轉(zhuǎn)讓按照當年銷售收入占比分攤的期間費用。

　　備案要求

　　　　預繳享受，年度備案。

　　　　根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）

　　　　在匯算清繳期內(nèi)的正常備案僅需報送備案數(shù)據(jù)；妥善保管留存?zhèn)洳閿?shù)據(jù)。

　　　　企業(yè)已經(jīng)享受稅收優(yōu)惠但未按照規(guī)定備案的，企業(yè)發(fā)現(xiàn)后，應當及時補辦備案手續(xù)，同時提交《目錄》列示優(yōu)惠事項對應的留存?zhèn)洳閿?shù)據(jù)。

　　備案資料：

　　　　企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表

　　　　所轉(zhuǎn)讓技術產(chǎn)權證明

　　企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料

　　　　1.所轉(zhuǎn)讓的技術產(chǎn)權證明。

　　　　2.企業(yè)發(fā)生境內(nèi)技術轉(zhuǎn)讓：

　　　　（1）技術轉(zhuǎn)讓合同（副本）；

　　　　（2）省級以上科技部門出具的技術合同登記證明；

　　　　（3）技術轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；

　　　　（4）實際繳納相關稅費的證明資料。

　　　　3.企業(yè)向境外轉(zhuǎn)讓技術：

　　　　（1）技術出口合同（副本）；

　　　　（2）省級以上商務部門出具的技術出口合同登記證書或技術出口許可證；

　　　　（3）技術出口合同數(shù)據(jù)表；

　　　　（4）技術轉(zhuǎn)讓所得歸集、分攤、計算的相關資料；

　　　　（5）實際繳納相關稅費的證明資料；

　　　　（6）有關部門按照商務部、科技部發(fā)布的《中國禁止出口限制出口技術目錄》出具的審查意見。

　　　　4.轉(zhuǎn)讓技術所有權的，其成本費用情況；轉(zhuǎn)讓使用權的，其無形資產(chǎn)攤銷費用情況。

　　　　5.技術轉(zhuǎn)讓年度，轉(zhuǎn)讓雙方股權關聯(lián)情況。

　　政策依據(jù)轉(zhuǎn)讓所有權

　　　　國稅函〔2009〕212號

　　　　財稅〔2010〕111號

　　　　國家稅務總局公告2013年第62號

　　轉(zhuǎn)讓五年（含）以上許可使用權

　　　　財稅〔2015〕116號

　　　　國家稅務總局公告2015年第82號

　　　　本次中關村系列政策宣講，內(nèi)容主要涉及促進科技成果轉(zhuǎn)化、稅收支持、國有科技型企業(yè)股權和分紅激勵、工商管理改革等方面的政策法規(guī)。關注這些領域最新政策的朋友，請一定要繼續(xù)關注哦！我們將通過中關村官方網(wǎng)站、官方微信和微博平臺，及時發(fā)布政策解讀內(nèi)容和現(xiàn)場宣講活動信息。（來源：創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)中關村）