中新網5月14日電 據(jù)財政部網站消息，財政部和國資委日前聯(lián)合下發(fā)《關于加快構建中央企業(yè)內部控制體系有關事項的通知》。通知要求，各中央企業(yè)要全面啟動內部控制建設與實施工作，力爭用兩年時間，按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，建立規(guī)范、完善的內部控制體系。
通知指出，各中央企業(yè)要建立健全內部控制工作責任制，將內部控制建設與執(zhí)行效果納入績效考核體系，確保內部控制不斷完善并得到有效執(zhí)行，為戰(zhàn)略有效實施、資源優(yōu)化配置、企業(yè)價值提升提供強有力的支撐。
通知全文如下：
關于加快構建中央企業(yè)內部控制體系有關事項的通知
各中央企業(yè)：
近年來，部分中央企業(yè)按照財政部等五部委印發(fā)的《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和配套指引的有關要求，相繼啟動了內部控制建設與實施工作，取得了積極成效。為推動中央企業(yè)扎實開展管理提升活動，加快構建內部控制體系，夯實基礎管理工作，促進實現(xiàn)做強做優(yōu)、培育具有國際競爭力的世界一流企業(yè)的發(fā)展目標，經研究，現(xiàn)將有關事項通知如下：
一、提高思想認識，切實加強對內部控制工作的組織領導。當前及今后一個時期，中央企業(yè)的改革發(fā)展將面臨極其復雜的外部環(huán)境，經營壓力和風險加大，迫切要求企業(yè)強基固本，實現(xiàn)規(guī)范、穩(wěn)健、高效發(fā)展。完善的企業(yè)內部控制體系，是企業(yè)提升資源配置效率和防范經營風險的重要保障。各中央企業(yè)主要負責人要高度重視內部控制工作，將建立健全內部控制體系作為管理提升活動的重要任務來抓，切實加強組織領導。集團層面要成立專門的內部控制工作領導機構，負責內部控制工作的組織協(xié)調；設立專職機構或確定牽頭部門，配備專職工作人員，具體負責內部控制體系建設與實施工作；建立相關部門共同參與的跨部門聯(lián)動工作機制，明確分工，落實責任，共同推進，并做好對子企業(yè)內部控制建設的組織指導工作；按照內部控制建設與監(jiān)督評價職責相分離的原則，明確內部審計或相關部門負責組織內部控制評價工作。各中央企業(yè)要建立健全內部控制工作責任制，將內部控制建設與執(zhí)行效果納入績效考核體系，確保內部控制不斷完善并得到有效執(zhí)行，為戰(zhàn)略有效實施、資源優(yōu)化配置、企業(yè)價值提升提供強有力的支撐。
二、分類分步推進，全面啟動內部控制建設與實施工作。各中央企業(yè)要力爭用兩年時間，按照《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和配套指引的要求，建立規(guī)范、完善的內部控制體系。總體安排是：已在全集團范圍內建立起內部控制體系的中央企業(yè)，應當重點抓好有效執(zhí)行和持續(xù)改進工作，著力提升內部控制的健全性和有效性；主業(yè)資產實現(xiàn)整體上市或所屬控股上市公司資產比重超過60%、尚未在全集團范圍內啟動內部控制建設工作的中央企業(yè)，應當統(tǒng)籌規(guī)劃、協(xié)同推進全集團內部控制體系建設，著力抓好集團總部與各類子企業(yè)同步建設與穩(wěn)步實施工作，于2012年建立起覆蓋全集團的內部控制體系；其他中央企業(yè)應當抓緊啟動內部控制體系建設工作，確保2013年全面完成集團內部控制體系的建設與實施工作。各中央企業(yè)要以開展管理提升活動為契機，結合本集團內部控制工作實際，以提高經營效率和效果為目標，以風險管理為導向，以流程梳理為基礎，以財務內部控制為切入點，以關鍵控制活動為重點，制訂全集團內部控制整體建設實施方案或持續(xù)改進計劃，明確總體建設目標和分階段任務，經董事會(或相應決策機構)批準后，于2012年8月31日前報國資委備案。
三、立足企業(yè)實際，建立健全內部控制體系。各中央企業(yè)要按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，立足企業(yè)實際，倡導全員參與，注重控制實效，防止流于形式，抓好內部控制建設的基礎工作和關鍵環(huán)節(jié)。一是建立規(guī)范的公司治理結構和議事規(guī)則，明確各類治理主體的權利運行機制，合理設置職責權限，規(guī)范決策程序，確保“三重一大”集體決策制度有效落實，建設和倡導合規(guī)、誠信的企業(yè)文化，提高企業(yè)依法合規(guī)經營管理的能力，持續(xù)改進內部控制建設與執(zhí)行工作。二是以價值管理為主線，以風險管理為導向，全面梳理各類各項業(yè)務流程，查找經營管理風險點，評估風險影響程度，編制分類風險與缺陷清單，明確關鍵控制節(jié)點和控制要求，實施業(yè)務流程再造，編制內部控制管理手冊，促進業(yè)務處理規(guī)范化和標準化。三是加強重點流程與特殊業(yè)務的內部控制，著力抓好資金、投資、采購、基建、銷售、產權管理、人力資源管理、質量管理、安全生產等關鍵業(yè)務流程控制，加強境外資產、金融及其衍生業(yè)務、重大經濟合同和節(jié)能減排等特殊業(yè)務的內部控制建設，建立重大風險預警與應急機制，制訂和落實應急預案。四是結合內部控制目標，梳理完善管理制度體系，并根據(jù)業(yè)務發(fā)展要求和外部經營環(huán)境變化，持續(xù)檢驗和評估管理制度的有效性，建立動態(tài)調整與改進機制，防止出現(xiàn)制度缺失和流程缺陷。五是推進內部控制體系建設同信息化建設的融合對接，在將制度和控制措施嵌入流程的基礎上，結合企業(yè)信息化建設進程，將業(yè)務流程和控制措施逐步固化到信息系統(tǒng)，實現(xiàn)在線運行。
四、采取得力措施，確保內部控制有效執(zhí)行。內部控制重在有效執(zhí)行，各中央企業(yè)要采取切實措施，確保內部控制有效執(zhí)行。一是要落實內部控制執(zhí)行責任制，建立主要負責人承諾制，明確企業(yè)主要負責人對內部控制有效執(zhí)行負總責，帶頭執(zhí)行內部控制，不超越內部控制做決策。二是要逐級進行責任分解，將內部控制執(zhí)行與管理權限配置、崗位責任落實有機結合，建立內部控制體系的培訓機制，做好上崗前培訓和持續(xù)教育，確保每個崗位員工熟知本崗位權限和職責，并具備相應的專業(yè)勝任能力，形成員工積極參與、自覺執(zhí)行、主動監(jiān)督的全員內部控制意識與氛圍。三是建立重大風險信息溝通與報告路徑、責任與處理機制，確保內部控制重大風險信息順暢溝通和及時應對。四是加強內部控制日常監(jiān)督檢查，內部控制專職機構或牽頭部門要通過在線測試、現(xiàn)場調查等方式，加強對同級部門和各級子企業(yè)內部控制執(zhí)行有效性的日常監(jiān)督檢查，確保內部控制有效執(zhí)行；尤其是內部控制出現(xiàn)無效或者失效時，要認真查找制度缺失或流程缺陷，分析原因，及時進行改進和完善。
五、加強評價與審計，促進內部控制持續(xù)改進與優(yōu)化。各中央企業(yè)要認真組織開展內部控制年度評價與審計工作，促進內部控制持續(xù)改進與優(yōu)化。一是要按照內部控制基本原則和要求，設計適合企業(yè)自身特點的評價體系和內部控制缺陷認定標準，并在全集團范圍內推行應用。二是企業(yè)內部審計或相關部門要組織開展對本集團內部控制的年度自評工作，尤其要加強對重點子企業(yè)、基層子企業(yè)和關鍵業(yè)務流程內部控制有效性的檢查評價；企業(yè)可以根據(jù)需要，聘請外部中介機構協(xié)助開展內部控制評價工作或進行內部控制審計。三是要加強缺陷管理，通過內部控制評價工作，充分揭示內部控制的設計缺陷和運行缺陷，提出管理改進建議，及時報告董事會和管理層，并跟蹤落實缺陷整改，實現(xiàn)內部控制閉環(huán)管理，促進控制優(yōu)化。四是要建立內部控制重大缺陷追究制度，內部控制評價和審計結果要與履職評估或績效考核相結合，逐級落實內部控制組織領導責任。五是要做好與風險管理工作的有機結合，內部控制是風險管理的有效措施，各中央企業(yè)要緊密結合風險管理實踐，充分利用風險管理體系框架，加強工作協(xié)同，形成工作合力，共同推動企業(yè)管理的持續(xù)改進。
六、按時報送評價報告，加強出資人監(jiān)督檢查。各中央企業(yè)應當自2013年起，于每年5月31日前向國資委報送內部控制評價報告，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會。國資委將采取多種形式，及時總結推廣中央企業(yè)內部控制工作經驗；加強對中央企業(yè)內部控制工作的監(jiān)督檢查，將內部控制有效性作為經濟責任審計、專項審計以及各類監(jiān)督檢查工作的重要內容，并定期選取部分企業(yè)針對關鍵業(yè)務流程開展內部控制有效性的專項檢查。監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)內部控制存在重大缺陷的，將根據(jù)其性質或影響程度在業(yè)績考核中給予扣分或降級處理；對于因內部控制缺陷造成資產損失的，按照《中央企業(yè)資產損失責任追究暫行辦法》(國資委令第20號)的有關規(guī)定，追究相關責任人的責任；對于在監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的重大缺陷，企業(yè)在自我評價和審計工作中未充分揭示或未及時報告的，將追究內部控制評價部門和外部中介機構的責任。對于建立規(guī)范董事會的中央企業(yè)，國資委還將把內部控制的有效性作為董事會履職評估的重要內容。
各中央企業(yè)要高度重視內部控制工作，統(tǒng)籌協(xié)調，周密部署，抓緊推進內部控制建設與實施工作，采取有力措施保證內部控制有效執(zhí)行，推動經營管理水平不斷提升。
