黨的十六大以來,我國財稅改革不斷向縱深發(fā)展，以科學發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，積極構(gòu)建有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的財稅體制、運行機制和管理制度，初步構(gòu)建了有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的財稅體制，有力地推動了經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展和保障改善民生。
推進稅制改革，促進經(jīng)濟社會協(xié)調(diào)發(fā)展
稅制改革的每一個大動作，都對經(jīng)濟社會的發(fā)展產(chǎn)生著深刻影響
近年來，以結(jié)構(gòu)性減稅為主基調(diào)的稅制改革頻頻推出“大動作”：
2006年，農(nóng)村稅費改革進一步推進，我國全面取消了農(nóng)業(yè)稅，每年減輕農(nóng)民負擔達1250億元。同時，財政對種糧農(nóng)民給予補貼，廣大農(nóng)民“減負增收”，生產(chǎn)生活水平雙提高。
2008年，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅，內(nèi)資企業(yè)所得稅稅率由原來的33%降至25%，負擔明顯減輕，也為各類企業(yè)公平競爭創(chuàng)造良好的稅收環(huán)境。
2009年，增值稅轉(zhuǎn)型在全國全面推開。從2009年到2011年，實行增值稅轉(zhuǎn)型改革明顯減輕了企業(yè)稅收負擔，三年累計約5000多億元。
2011年9月1日起，新的個人所得稅法實施。個稅工薪所得減除費用標準由每月2000元提高到3500元，最低檔稅率由5%降至3%，并擴大了低檔稅率的適用范圍。調(diào)整后，工薪階層納稅人數(shù)大幅減少，由約8400多萬人減至約2400萬人；工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重，由原來的約28%下降到約7.7%，由此全國個稅收入每年減少約1600億元。
今年1月1日起，上海市交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)開展營業(yè)稅改征增值稅改革試點，逐步將目前征收營業(yè)稅的行業(yè)改為征收增值稅。據(jù)測算，營業(yè)稅改征增值稅如果在全國推開，全國稅收凈減收將超過1000億元，帶動居民消費增長1%，同時直接帶來大約70萬個新增就業(yè)崗位。
財政部財政科學研究所所長賈康認為，稅制改革的每一個大動作，都對經(jīng)濟社會的發(fā)展產(chǎn)生著深刻影響。取消農(nóng)業(yè)稅、增加農(nóng)民補貼，為我國糧食生產(chǎn)連年增長提供了保障；全面實施增值稅轉(zhuǎn)型改革，推動了企業(yè)技術(shù)改造、產(chǎn)業(yè)升級；企業(yè)所得稅合并，使內(nèi)外資企業(yè)處于同一“起跑線”，市場環(huán)境更加公平；調(diào)整個稅，居民稅收負擔減輕，有助于提升居民的消費信心，促進擴大內(nèi)需和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整；營業(yè)稅改征增值稅，解決了貨物和勞務(wù)稅制中的重復征稅問題，將積極促進第三產(chǎn)業(yè)加快發(fā)展和經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。
優(yōu)化財政支出，著力保障和改善民生
把改善民生的著力點放在社會保障體系建設(shè)上，確實抓住了問題的關(guān)鍵
隨著近年來經(jīng)濟的快速增長，我國財政收入不斷躍上新臺階。以人為本，著力保障和改善民生，成為財稅改革的最大亮點。
北京銀建出租汽車公司司機艾國東師傅說：“這幾年社會保障福利的提高，幾乎每個人都能感受到。拿我個人來說，養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金，這幾年是從無到有，變化巨大。特別是醫(yī)療保險連沒有工作的‘一老一小’全都覆蓋到了，對于我們這些上有老、下有小的中年人來說，家庭負擔和壓力真是大大減輕。”
賈康認為，社會保障體系一直是我國經(jīng)濟社會發(fā)展的薄弱環(huán)節(jié)，也是百姓最大的后顧之憂。黨和政府把改善民生的著力點放在社會保障體系建設(shè)上，確實抓住了問題的關(guān)鍵。
隨著基本公共服務(wù)均等化的推進，農(nóng)民在低保、養(yǎng)老、看病、就業(yè)等方面的保障正在向城里人靠攏，這是一個巨大的突破，也是一個了不起的成就。
2010年，全國財政用于保障和改善民生的支出近6萬億元，占全國公共財政支出的2/3。2011年，全國財政支出對“三農(nóng)”、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、保障性安居工程、文化等的支持力度得以加強，增長超過20%，體現(xiàn)了政府在保障和改善民生方面的不懈努力。
此外，2011年中央對地方稅收返還和轉(zhuǎn)移支付增長23.4%，其中，一般性轉(zhuǎn)移支付增長38.3%。擴大一般性轉(zhuǎn)移支付的比重，意味著中央對欠發(fā)達地區(qū)支持的過程中，欠發(fā)達地區(qū)可以自主安排的財力有了較大幅度的增加，這就有利于欠發(fā)達地區(qū)的發(fā)展，促進基本公共服務(wù)均等化。
加強制度建設(shè)，讓每一分錢花出效益
全面推進財政科學化精細化管理，更好地為國理財
財政管理水平的高低，直接影響到財政職能作用的發(fā)揮和財政資金的使用效率。近年來，各級財政部門進一步加強制度建設(shè)，全面推進財政科學化精細化管理。
自2001年以來，一場被稱為“財政革命”的財政國庫管理制度改革，給我國預算執(zhí)行管理制度帶來了根本性變革，確立了國庫集中收付制度在財政財務(wù)管理中的核心基礎(chǔ)性地位，財政資金運行由“中轉(zhuǎn)”變?yōu)椤爸边_”，財政資金運行監(jiān)控能力和使用效益大幅提高。截至2011年底，中央各部門及所屬13000多個基層預算單位和地方各級近40萬個預算單位實行了國庫集中支付制度改革。
公務(wù)卡制度改革，是國庫集中支付制度改革的一項新舉措。通過利用“刷卡支付、消費留痕”的特點，將公務(wù)消費充分置于陽光之下。公務(wù)卡制度改革自2007年推行以來，對減少預算單位現(xiàn)金支付結(jié)算、規(guī)范公務(wù)支出的政策效應(yīng)逐步顯現(xiàn)。今年1月1日起，中央預算單位實施公務(wù)卡強制結(jié)算目錄，包括辦公費、印刷費、咨詢費、手續(xù)費、水電費、郵電費、物業(yè)管理費、差旅費等支出，都要按規(guī)定使用公務(wù)卡結(jié)算。
實行政府采購制度，是加強政府自身支出管理，提高資金使用效益的又一重要舉措。2011年我國政府采購規(guī)模突破1萬億元，占全國財政支出的10%，為國家節(jié)約資金1500多億元，政府采購在促進節(jié)能減排、扶持中小企業(yè)等方面的政策功能得到加強，“十一五”期間節(jié)能環(huán)保產(chǎn)品的采購金額達到2726億元。
2011年，我國預算管理制度改革又取得新的重大成果：全面取消預算外資金，將所有政府性收入全部納入預算管理。這一具有里程碑意義的改革，進一步規(guī)范了政府資金的分配秩序，推動了由公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經(jīng)營預算和社會保險基金預算組成的有機銜接的政府預算體系建設(shè)。
在加強制度建設(shè)的同時，財政預決算公開力度不斷加大，從“大賬”到“細賬”，公開的內(nèi)容更加具體。2011年，在預算公開的基礎(chǔ)上，中央部門決算和“三公”經(jīng)費首次向社會公開，主動接受公眾監(jiān)督，進一步提高財政管理透明度。
深化財稅改革，理順各級政府間財政分配關(guān)系
進一步均衡省以下財力分配，增強縣級政府提供基本公共服務(wù)的能力
與建立有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式的財稅體制目標相比，財稅改革目前還面臨著一些問題和難點，突出表現(xiàn)在：政府間事權(quán)和支出責任劃分不夠清晰，省以下財政體制尚需完善；預算完整性和透明度有待提高，財政管理需進一步加強；稅制結(jié)構(gòu)不盡合理，地方稅體系建設(shè)相對滯后等，迫切需要通過加快財稅體制改革加以解決。
財政部部長謝旭人表示，按照“十二五”規(guī)劃要求，今年將從完善財政體制、深化預算管理制度改革和健全稅收制度三方面深化我國財稅體制改革，更好服務(wù)經(jīng)濟社會穩(wěn)定發(fā)展大局。
一是進一步完善財政體制。健全財政轉(zhuǎn)移支付制度，繼續(xù)提高一般性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，清理歸并部分專項轉(zhuǎn)移支付項目，努力提高轉(zhuǎn)移支付資金使用效益。完善省以下財政體制，進一步均衡省以下財力分配，增強縣級政府提供基本公共服務(wù)的能力。
二是深化預算管理制度改革。完善公共財政預算，提高政府性基金預算的規(guī)范性和透明度，擴大國有資本經(jīng)營預算實施范圍，進一步推進健全社會保障基金預算制度。深化部門預算、國庫集中收付制度、政府采購等管理制度改革。將部門預算制度改革覆蓋到縣一級，加快建立健全預算績效管理制度，積極穩(wěn)妥地推進財政預決算公開，進一步增強預算透明度。
三是進一步健全改革稅收制度。推進營業(yè)稅改征增值稅試點，進一步促進服務(wù)業(yè)發(fā)展。完善消費稅制度，促進節(jié)能減排，引導合理消費。進一步推進資源稅改革，擴大從價計征的范圍，適時擴大房產(chǎn)稅試點范圍。按照正稅清費原則，研究起草環(huán)境保護稅法草案及配套改革方案，深化環(huán)境保護稅費改革。
“十二五”加快財稅體制改革總體思路
基本原則——
一是明確方向，服務(wù)大局。把科學發(fā)展觀切實貫穿于深化財稅體制改革的全過程，進一步健全公共財政體系，加快經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整和發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，促進區(qū)域協(xié)調(diào)和城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展，為推動科學發(fā)展與社會和諧提供體制保障，努力為全面建設(shè)小康社會服務(wù)。
二是整體設(shè)計，協(xié)調(diào)聯(lián)動。妥善處理政府與納稅人、中央與地方、政府與社會、財政與金融、財政部門與其他部門的關(guān)系，統(tǒng)一規(guī)劃，全面設(shè)計，綜合配套，協(xié)調(diào)推進，加強各項財稅改革之間以及財稅改革與其他改革之間的協(xié)調(diào)配合，形成改革合力。
三是積極穩(wěn)妥，循序漸進。既抓住機遇，突出重點，加大改革力度；又妥善處理改革、發(fā)展、穩(wěn)定的關(guān)系，調(diào)動各方面的積極性，精心謀劃，遠近結(jié)合，分步實施，成熟一項推出一項，確保改革平穩(wěn)有序進行。
主要目標——
完善財政體制。在合理界定事權(quán)基礎(chǔ)上，按照財力與事權(quán)相匹配的要求，進一步理順各級政府間財政分配關(guān)系。健全統(tǒng)一規(guī)范透明的財政轉(zhuǎn)移支付制度，提高轉(zhuǎn)移支付資金使用效益。建立縣級基本財力保障機制，加強縣級政府提供基本公共服務(wù)財力保障。
提高預算完整性和透明度。建立并不斷完善科學完整、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、有機銜接、公開透明的政府預算體系，全面反映政府收支總量、結(jié)構(gòu)和管理活動。健全預算編制和執(zhí)行管理制度，強化預算管理，增強預算編制的科學性和準確性。
健全稅收制度。完善以流轉(zhuǎn)稅和所得稅為主體稅種，財產(chǎn)稅、環(huán)境資源稅及其他特定目的稅相協(xié)調(diào)，多稅種、多環(huán)節(jié)、多層次調(diào)節(jié)的復合稅制體系，充分發(fā)揮稅收籌集國家財政收入的主渠道作用和調(diào)控經(jīng)濟、調(diào)節(jié)收入分配的職能作用。
主要任務(wù)——
健全財力與事權(quán)相匹配的財政體制，促進基本公共服務(wù)均等化。從我國基本國情出發(fā)，在保持分稅制財政體制框架基本穩(wěn)定的前提下，進一步健全中央和地方財力與事權(quán)相匹配的財政體制，把加強縣級政府提供基本公共服務(wù)財力保障放在更加突出的位置。
健全公共財政預算，提高公共財政收入質(zhì)量，增加公共服務(wù)領(lǐng)域投入，著力保障和改善民生。建立健全完整規(guī)范的預算公開機制。在完善預算編制的基礎(chǔ)上，進一步擴大公開范圍，細化公開內(nèi)容。
推進稅制改革，完善有利于科學發(fā)展的稅收制度。按照簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管的原則，進一步優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，公平稅收負擔，規(guī)范收入分配秩序。逐步健全地方稅體系。在統(tǒng)一稅政的前提下，賦予省級政府適當稅政管理權(quán)限，培育地方支柱稅源。
